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财政部税务总局关于实施中小企业普惠税减免政策的通知-欧冠竞猜冠军
本文摘要:欧冠竞猜冠军,欧冠决赛竞猜,答:企业预付时符合小型微利企业条件,国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策问题的公告国家税务总局公告2019年第2经明确规定,企业符合这些规定,预付时可以享受优惠政策。假设企业2019年度应纳税所得额为280万元,享受中小企业所得税优惠政策后,当年应缴纳的企业所得税是多少?

为深入贯彻党中央、国务院关于减税减费的决策配置,今年以来,财政部、税务总局相继制定了一系列优惠政策和辅助文件。为了进一步方便纳税人和税务人员正确理解减税降费相关政策,有效解决工作中遇到的问题,国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室整理了各地政策执行中反映的问题,供纳税人参考学习。

企业

财政部税务总局关于实施中小企业普惠税减免政策的通知财税〔2019〕13日,中小企业年应纳税收入不超过100万元的部分,减去25%计入应纳税收入,以20%的税率缴纳企业所得税的年应纳税收入超过100万元,但不超过300万元的部分,减去50%计入应纳税收入,以20%的税率缴纳企业所得税。为推进税务便利化改革,从2016年4月开始,中小企业所得税统一按季度预付。

在实际操作中如何处理相关问题,有助于明确以下13个问题。1.中小企业可以按月预付企业所得税吗?a:不行。小微企业所得税统一按季度预付。

2、小微企业企业所得税预缴期限如何确定?答:为了推进税收便利化改革,从2016年4月开始,中小企业统一按季度预付企业所得税。因此,按月预缴企业所得税的企业,在年中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时,如果按规定判定为小型微利企业,那么从下一个申报期开始,其纳税期将统一调整为按季预缴。

同时,为了避免年内频繁调整纳税期限,国家税务总局关于小微企业普惠性所得税减免政策实施相关问题的公告国家税务总局公告2019年第2号的规定,调整后按季度预付,当年内不变更。3.按月预缴企业所得税的企业如何调整为按季度预缴?a:根据企业所得税法实施条例的规定,企业所得税每月或每季预付,由税务机关具体核定。纳税人在4月、7月、10月申报时,如果符合小型微利企业条件,系统会提示按季预征。

申报期结束后,主管税务机关根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,联系纳税人进行调整事项的纳税人也可以联系主管税务机关进行调整。4.本年度按季度调整申报后,次年度申报期限如何执行?按月预缴企业所得税的企业,当年4月预缴申报时,符合小微利企条件,按规定调整为按季预缴申报。顺便问一下,所得税预付申报期如何执行?是默认继续按月预付申报,还是企业不自己申请,按季度预付申报?答:企业本年度调整为季度预约申报后,第二年度和后年度原则上继续默认为季度预约申报。5.小微利企业在预约时能享受优惠吗?答:符合条件的小型微利企业,预付时可以享受税收优惠政策,年度结束后统一结算,可以退还多少。

6.预缴企业所得税时,如何享受小微企业所得税优惠政策?a:从2019年度开始,预付企业所得税时,企业可以根据当年到本期末的资产总额、员工人数、应纳税所得额等情况直接判断是否为中小企业,与此前企业上一个纳税年度是否为中小企业相比,方法简单,确定性强。具体来说,资产总额、员工人数指标是财政部税务总局关于实施中小企业普惠税收减免政策的通知财税〔2019〕13号文件第二条中全年季度平均值的计算公式,计算到本期申报所属期末为止的季度平均值的纳税所得额指标,根据本期申报所属期末为止不超过300万元的标准进行判断。7.企业预付时享受中小企业所得税优惠,结算时发现不符合中小企业条件怎么办?答:企业预付时符合小型微利企业条件,国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策问题的公告国家税务总局公告2019年第2经明确规定,企业符合这些规定,预付时可以享受优惠政策。但是,由于中小企业的判断条件,例如资产总额、员工、应纳税所得额等是年度指标,因此需要根据企业的年度状况进行判断,只有在结算时才能最终判断。

因此,企业在汇算清缴时,需要准确计算相关指标进行判断,符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,不符合条件的企业不得享受优惠,正常进行汇算清缴即可。8.纳税人多预付的企业所得税税可以退还吗?国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策的公告国家税务总局公告2019年第2号第4条规定,到当年为止,由于不符合小型微利企业的条件,预付的企业所得税多,今后季度应预付的企业所得税可以减免,纳税人可以退税吗?答:根据企业所得税汇算清算管理办法,国税发行〔2009〕79号文件发行和国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策的公告国税务总局公告2019年第2号的相关规定,当年前期因不符合小型微利企业条件而多次预付的企业所得税,今后季度应预付的企业所得税可以减免,不足的减免在结算清算时按有关规定退税,或者经纳税人同意后,可以支付下一年度应支付的企业所得税。

9.上季度分公司当场预付分配的企业所得税如何处理?上一季度不符合小规模条件的分公司当场预付分配的税金,本季度按现有规定符合条件,其二级分公司本季度不当场分配预付企业所得税。问:上季度当场分配预付的企业所得税如何处理?a:根据跨地区经营总结纳税企业所得税征收管理办法国家税务总局公告2012年第57号第5条,上年度认定为小型微利企业跨地区经营企业,其二级分公司不当场分配缴纳企业所得税。

这里是指本年度小微企业预缴时,如果上年度也是小微企业的话,本年度小微企业二级分公司不会当场预缴。因此,小微企业二级分公司是否当场预约,根据上年度是否也是小微企业。如果是,其二级分公司不当场预约的,其二级分公司需要当场预约。如果前一季度不符合小型微利企业条件,本季度符合条件,其多项预缴税款,根据国家税务总局关于小型微利企业普惠性所得税减免政策实施的公告国家税务总局公告2019年第2号的规定,今后一季度应预缴的企业所得税可以减免。

10.每月预付企业需要每月填写企业所得税纳税申报表每季度填写信息的部分内容吗?修订后的预缴税申报表增加了每季度填写信息部分,每月预缴的企业需要每月填写这部分吗?答:没有必要每月填写报纸。预缴纳税申报表中按季度填写信息部分的所有项目都按季度填写。每月申报的纳税人在预付申报季度最后一个月填写企业所得税。

季度

4月征收期间申报3月份的税金时,需要填写这部分信息,其他月份申报时不需要填写。11.为什么新修订的预付申报表要求填写资产总额员工人数的季度初、季度末,而不是季度平均?a:将小型微利企业条件中的资产总额就业人数等需要计算的指标细分为季初资产总额万元季末资产总额万元季初就业人数季末就业人数项目,主要考虑尽量减轻企业自己计算的负担。一般来说,资产总额员工人数的季初值、季末值是企业在会计、人员管理等日常生产经营活动中的现有数据,可以直接填写企业为了享受税收优惠而特别计算的工作量,也可以避免计算错误。

12.假设企业2019年度应纳税所得额为280万元,享受中小企业所得税优惠政策后,当年应缴纳的企业所得税是多少?a:根据政策规定,年纳税收入超过100万元的,需要分阶段计算。具体来说,100万元以下的部分需要支付5万元100×5%、100万元到280万元的部分,需要支付18万元[280-100×10%],加上当年需要支付的企业所得税23万元。

13.一家年应纳税所得额320万元的企业,其应纳税所得额300万元以内的部分,可以减免税款吗?a:不行。根据现行政策规定,中小企业是指从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税收入不超过300万元,员工人数不超过300人,资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

问题提到,企业应纳税所得额已超过300万元,不符合小微企业条件,不能享受小微企业所得税优惠政策。


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